ДМС сотрудников в Беларуси — налоги, новые требования МНС и автоматизация в 1С

Качественный социальный пакет давно перерос рамки простого «чая с печеньем». Сегодня добровольное медицинское страхование за счет работодателя — это базовый стандарт заботы о сотрудниках в белорусском ИТ-секторе и передовых компаниях других отраслей. Однако за привлекательным бонусом стоит кропотливая работа бухгалтерии по расчету налогов и подаче регулярной отчетности. В 2026 году правила игры существенно изменились.

Налоговый учет ДМС в 2026 году: новые цифры

С 1 января 2026 года в Республике Беларусь проиндексированы ключевые лимиты освобождения доходов от налогообложения.

1. Подоходный налог: в соответствии с пунктом 24 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь, взносы по договорам ДМС, уплаченные работодателем за сотрудника, освобождаются от подоходного налога в пределах 6 695 бел. руб. на человека в год (в 2025 году лимит составлял 5 956 бел. руб.).
2. ФСЗН и Белгосстрах: согласно Постановлению Совета Министров Республики Беларусь № 115, на данные страховые взносы обязательные платежи не начисляются в полном объеме, так как ДМС входит в перечень выплат, освобожденных от начисления взносов.
3. Налог на прибыль (затраты): согласно Указу Президента Республики Беларусь № 219, взносы по ДМС (при сроке договора от 1 года) включаются в затраты по производству и реализации в пределах 5% от фонда заработной платы всей компании. На одного застрахованного сотрудника в месяц лимит отнесения на затраты ограничен двумя базовыми величинами (в 2026 году это 84 бел. руб., при базовой величине 42 руб.).

Отчетность сдаем чаще

Самым громким нововведением года стало Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 25 апреля 2026 года № 201. Оно в корне изменило периодичность подачи сведений о доходах физических лиц.

Ранее отчет сдавали один раз в год. Теперь сведения подаются нарастающим итогом:

• за первое полугодие 2026 года — не позднее 20 июля 2026 года;
• за 12 месяцев 2026 года — не позднее 20 января 2027 года;
• с 2027 года — ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь разъяснило: даже если сумма страховых взносов по ДМС укладывается в необлагаемый годовой лимит (6 695 бел. руб.), оплата страховки признается доходом сотрудника в натуральной форме. Это значит, что работодатель обязан отразить ДМС в сведениях о доходах физлиц. Заполняется строка 4.2 с кодом дохода 201 (по основному месту работы) и строка 5.2 с кодом льготы 502 (п. 24 ст. 208 НК).

Практический кейс: оформляем ДМС в 1С

Чтобы понять, как рассчитывается налог, разберем конкретный пример на новых вводных данных.

Пример: В августе 2026 года компания уплатила годовой страховой взнос по договору ДМС за работника в размере 1 200 бел. руб., который работает по трудовому договору, эта компания является его основным местом работы. Начисленная заработная плата за август 2026 года составляет 5 200 бел. руб.

Расчет налогов и взносов:

1. Подоходный налог с ДМС: уплаченный взнос (1 200 бел. руб.) меньше установленного годового лимита (6 695 бел. руб.). Подоходный налог с ДМС равен 0 бел. руб.
2. Подоходный налог с зарплаты: расчетная база за август — 5 200 бел. руб. Налог (13%) составляет 676 бел. руб.
3. Взносы ФСЗН и Белгосстрах: с суммы зарплаты взносы рассчитываются в стандартном порядке. С суммы взноса ДМС (1 200 бел. руб.) взносы ФСЗН (34% + 1%) и Белгосстрах не начисляются.
4. Затраты для налога на прибыль: в августе 2026 года на затраты компании относится сумма в пределах двух базовых величин — 84 бел. руб. Остальные 1 116 бел. руб. покрываются за счет собственных средств компании.

Как автоматизировать учет в «1С:ЗУП для Беларуси»

Вручную отслеживать лимиты каждого сотрудника и заполнять полугодовые отчеты МНС — прямая дорога к техническим ошибкам. В современных конфигурациях 1С этот процесс настроен до автоматизма:

1. Создается новое начисление «Оплата медицинского страхования за счет компании» с кодом дохода 201 и категорией дохода в натуральной форме.
2. Указывается код налоговой льготы 502 в карточке начисления. Система 1С сама отслеживает превышение лимита в 6 695 бел. руб. нарастающим итогом с начала года по каждому сотруднику.
3. При формировании регламентированной отчетности программа автоматически выгружает корректный XML-файл со сведениями о доходах физлиц в разрезе кварталов или полугодий. Бухгалтеру остается лишь отправить отчет на портал МНС через личный кабинет налогоплательщика.

Часто задаваемые вопросы

1. Облагается ли подоходным налогом медицинское страхование сотрудников за счет компании в РБ в 2026 году?

Взносы по договорам ДМС не облагаются подоходным налогом, если их общая сумма за календарный год не превысила 6 695 бел. руб. на одного человека (п. 24 ст. 208 НК). Подоходный налог с медицинской страховки РБ 2026 исчисляется по ставке 13% только с суммы превышения этого лимита. Таким образом, налоги на ДМС Беларусь лояльны к социально ответственному бизнесу.

2. Нужно ли подавать сведения в МНС, если стоимость ДМС не превысила лимит?

Да, обязательно. Сведения о доходах физлиц медицинская страховка 2026 включает независимо от того, удержан налог или применена льгота. Работодатель должен заполнить форму отчета, указав код дохода 201 (или 200 для совместителей) и код налогового вычета (льготы) 502.

3. Как автоматизировать учет ДМС в программе 1С в Беларуси?

Программный комплекс 1С:ЗУП ДМС Беларусь поддерживает встроенный контроль лимитов. В системе создается специальный вид расчета с признаком дохода в натуральной форме, кодом дохода 201 и кодом льготы 502. После этого программа автоматически рассчитывает подоходный налог при превышении лимита, а также позволяет быстро понять, как отразить ДМС сотрудников в 1С Бухгалтерия при формировании проводок по дебету счета 90.10.

4. Какие лимиты по ДМС относятся на затраты при расчете налога на прибыль?

ДМС за счет работодателя затраты налог на прибыль РБ уменьшают только при условии заключения договора страхования на срок от одного года. В затраты включаются взносы в пределах 5% от фонда заработной платы всей организации. При этом ежемесячный платеж на одного застрахованного работника не должен превышать две базовые величины (84 бел. руб. в 2026 году).

5. Облагаются ли страховые взносы по медицинскому страхованию взносами в ФСЗН и Белгосстрах?

Нет, взносы по договорам ДМС полностью освобождены от этих начислений. ФСЗН Белгосстрах медицинское страхование работников в РБ не облагает согласно Постановлению Совета Министров РБ № 115. Это делает ДМС финансово выгодной альтернативой стандартному повышению оклада.

6. Что делать, если работодатель оплатил медстраховку для членов семьи сотрудника?

Медицинское страхование членов семьи за счет работодателя налоги меняет следующим образом: уплаченные взносы признаются доходом близких родственников в натуральной форме, а не самого работника. Для них действует другой лимит освобождения от подоходного налога — 3 910 бел. руб. в год (п. 23 ст. 208 НК, код льготы 500). В сведениях о доходах МНС такие выплаты отражаются под кодом дохода 219 отдельно на каждого родственника.